مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات الإماراتية 2026: ما يجب على الشركات الجديدة فعله — ومتى

أغلى سوء فهم في إدارة الشركات الإماراتية هو الظن أن نسبة 0% تعني عدم وجود التزامات ضريبية. ليس كذلك. منذ 1 يونيو 2023 تسري ضريبة الشركات الاتحادية (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) على كل عمل في الإمارات، بما فيه كل شركة في منطقة حرة. النسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% فيما فوق هذا الحد — والشخص المؤهّل في المنطقة الحرة الذي يستوفي قواعد الجوهر الاقتصادي والدخل المؤهّل يحتفظ بنسبة 0% على دخله المؤهّل. ولا شيء من ذلك يلغي واجب التسجيل: فالشركة التي لا تدفع ضريبة عليها مع ذلك التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على الرقم الضريبي (TRN) ومسك السجلات المحاسبية وتقديم إقرارها السنوي. التسجيل لا تطلبه الربحية؛ تطلبه مجرد وجود الشركة.

حددت الهيئة الاتحادية للضرائب مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات وفق تاريخ إصدار الرخصة، والنافذة الدقيقة تعتمد على هذا التاريخ وعلى ما إذا كانت الشركة أُسست قبل عهد الضريبة أو في أثنائه. وللشركات المؤسسة في النظام الحالي يُتوقع التسجيل عقب التأسيس مباشرة — لا في نهاية السنة ولا عند بدء الإيرادات. الرقم الذي يجب أن يبقى نصب عينيك هو الغرامة: التسجيل المتأخر يحمل غرامة إدارية قدرها 10,000 دراهم. رقم ثابت وموثّق، ويسري على كل شركة بصرف النظر عن الضريبة المستحقة — فالشركة ذات الإيراد الصفري التي تتأخر في التسجيل تدفعها أيضاً. ولأن تاريخ الموعد الدقيق يختلف بحسب إصدار الرخصة، لا تنسخ موعد صديقك: اقرأ تاريخ إصدار رخصتك أنت، ثم أكّد نافذتك تحديداً على بوابة «إماراتاكس» التابعة للهيئة (راجع دليل بوابة الهيئة خطوة بخطوة). وإن لم تكن متأكداً فاعتمد «خلال الأشهر الأولى بعد التأسيس» فرضيةَ عملٍ وسجّل مبكراً — فكلفة التبكير صفر.

يجري التسجيل عبر «إماراتاكس»: أنشئ الحساب، وحدد هوية الشركة (رقم الرخصة، والشكل القانوني، وسلطة المنطقة الحرة)، وبيّن نهاية السنة المالية، وصرّح بالأنشطة، وحدد المساهمين والمستفيد الأقصى حيث ينطبق، ثم قدّم. والموافقة تُصدر الرقم الضريبي. ملاحظتان عمليةتان: أولاً اختر سنتك المالية بعناية — السنة الميلادية الافتراضية تحاذي نهاية 31 ديسمبر وموعد تقديم في 30 سبتمبر (الإقرار يستحق خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية)؛ وسنة مالية مختلفة تزيح كل التواريخ اللاحقة. ثانياً التسجيل في ضريبة الشركات منفصل عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ولتلك عتباتها — إلزامية عند 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة سنوياً، واختيارية من 187,500 — وتقويم إقراراتها الربعي الخاص (تستحق في اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية كل ربع: 28 يناير و28 أبريل و28 يوليو و28 أكتوبر). ودليل ضريبة الشركات لدينا يغطي النسب وقواعد التأهيل بتفصيل أعمق.

صفة الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2023 حزمة شروط لا ميزة تولد مع الرخصة. المتطلبات الموثّقة: إبقاء تواجدٍ فعلي كافٍ في الإمارات (مقر حقيقي وموظفون ونفقات تشغيلية تناسب النشاط)، وتحقيق دخل مؤهّل من أنشطة مؤهّلة، وتجنب الأنشطة المستبعدة، والالتزام بقواعد تسعير التحويل، وإعداد القوائم المالية المدقّقة وتقديمها. وإن فاتك شرط فالنتيجة بنيوية: تسري النسبة الأساسية 9% على كل الدخل لا على الشريحة غير المؤهّلة وحدها. والجوهر الاقتصادي هو موضع تعثر الشركات الصغيرة — فرخصة بمكتب مرن بلا موظف يصعب الدفاع عنها كتواجدٍ كافٍ حين يولّد النشاط دخلاً. هذه مسألة تخطيط عند التأسيس لا تدارك عند التقديم: اختر الحزمة والمقر وعدد الموظفين وعينك على شروط النسبة 0%، وراجع دليل التدقيق القانوني لواجب القوائم المدقّقة الذي يرافق الصفة.

التسجيل هو اليوم الأول من تقويم دائم: إقرار ضريبة الشركات السنوي (تسعة أشهر بعد نهاية سنتك المالية — 30 سبتمبر لسنة تنتهي في ديسمبر)، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة الربعية إن كنت مسجلاً فيها (بعد 28 يوماً من كل ربع)، وواجب مسك السجلات المتواصل. وتضم بوابة سِجِل للعملاء متتبّعاً للمركز الضريبي مبنياً على هذا التقويم: أدخل تاريخ تسجيلك في الضريبة وحالتك في القيمة المضافة مرة واحدة، فيُظهر المتتبّع إقرار الشركات وكل ربع قيمة مضافة بنودَ مؤرخة بعلانات متصاعدة، إلى جانب تجديدات رخصتك وبطاقة منشأتك وتأشيراتك — مؤشر صحة واحد لسطح الامتثال كله. وإذا كنت أسست للتو وتريد التسجيل مكتمل الأركان ففريق التسجيل يفعل هذا يومياً: ابدأ على واتساب ببيانات رخصتك وسيترتب التسجيلُ واختيار نهاية السنة وملف أدلة التأهيل.